税务申报
TAX FILING
【马来西亚】
企业所得税
自我评估制度下，计算纳税义务的工作由马来西亚内陆税收局（IRB）转移到纳税人身上，因此纳税人应根据IRB公布的税法、指南和规则来计算其纳税义务。虽然IRB不会详细审查纳税人提交的纳税申报表，但纳税申报表仍被视为纳税人提呈的评估通知。
我们的提交常年所得税申报表配套内容包括：
1. 准备/审查税务计算，以鉴定公司的税务状况
2. 填写纳税申报表–表格C / C1 / PT / TA / TC / TR或TN
3. 免费填写应纳税额估算表格（CP204）/修改公司所得税估算表格（CP204A）
4. 准备工作表和附录，作为纳税申报表的证明文件
5. 根据所提交的纳税申报表，就支付应纳税额余额（如有）提供咨询
6. 及时提醒报税截止日期（通过电邮和电话）
7. 审查税务状况以增加税收优惠（如适用）
销售及服务税（“SST”）
税务优惠
TAX INCENTIVE
【马来西亚】
制造业、贸易行业税收优惠
马来西亚政府针对不同行业出台了多种税收优惠政策。鉴于中国企业较多是前往马来西亚开设工厂、投资制造业或是从事贸易行业，下文针对制造业和贸易类企业目前最要的税收优惠政策进行介绍。
制造：新兴工业地位和投资赋税留抵
如果生产制造的产品属于1986年投资促进法案下具备适用新兴工业地位或投资赋税减免资格的活动/产品列表项目，则有两种赋税优惠可供企业选择，一是新兴工业地位（PS），二是投资赋税留抵（ITA）。
新兴工业（PS）地位：可享有5年（PS期间）的70%公司税减免，例如公司5年内只须缴纳30%*24%的公司税。在 PS 期间发生的但未抵减的免税额可以结转，抵减公司 PS 期间之后的收入。PS 期间发生的累积损失可以结转至 PS 期间后连续7年公司收入的抵扣。
投资赋税留抵（ITA）：合格资本支出（工厂、厂房、机器或其他设备）可享有在该支出发生之年时5年内60%投资赋税留抵。每个评估年，公司可在应税所得额的70%的范围内使用该60%留抵额度，另外30%应按照公司正常税率纳税。未使用的额度可以结转至其后年度使用，直至使用完毕。
新兴工业（PS）地位和投资赋税留抵（ITA）二者中仅可选择其一。
贸易：国际贸易相关的税收优惠政策
国际贸易公司要在马来西亚享受税收优惠需要符合以下几个条件：
（1）公司在马来西亚注册成立，同时应在马来西亚对外贸易发展局（MATRADE）备案；（2）公司由马来西亚人持有60%以上的股权；（3）公司的年销售额应超过1000万令吉；（4）公司年销售总额的20%以上，应是非商品交易；（5）公司应该利用本地的金融、保险和运输服务。
满足以上条件的公司可以享受相当于增加出口价值20％的免税额，可以在5年内抵消法定收入的70%。
同时，国际贸易公司还享受区域中心优惠政策：只要满足在马来西亚成立、注册并在马来西亚从事区域和国际业务的公司，在5年内可以享有0％、5％或10％这3级公司税率。
转让定价
转让定价是指关联企业之间在转让商品、服务和无形资产时制定的价格。通常，当一家公司拥有权力管理控制另一家公司，或两家公司拥有同样的董事、股东、实控人等，都被归纳为关联企业。在理想情况下，转让定价应与独立人士之间的交易中反映的现有市场价格相同。
随着全球各国政府反避税合作的深入，转让定价成为纳税人无可回避的现实命题。随着各国转让定价新规的出台以及BEPS行动计划在世界范围内的推进，各国税局正不断加大转让定价的调查力度。关联交易定价策略越来越成为集团企业日常运营的关注点。
扬名华商协助企业准备转让定价相关文档，从转让定价角度协助企业进行供应链优化，制定转让定价策略，为企业提供易于操作的转让定价解决方案。审阅企业的转让定价政策和操作流程，识别风险点，为企业评估转让定价风险，提出提高合规性和降低税负的建议。协助企业与税务机关进行协商，积极应对转让定价调查 。此外，我们还将协助企业准备和申请预约定价安排，资本弱化咨询，设计和执行成本分摊协议。
【马来西亚】
在财政年度的完结之前，任何在马来西亚境内的跨国企业个体都需要以书面告知税务局它是最终控股公司或是替代控股公司。
当在马来西亚境内的跨国企业的个体不是报告个体，那它必须在财务年度完结之前书面通知税务局报告个体的身份以及纳税地点。
国与国之间的报告必须在财政年度结束后 12 个月内呈报。
违规罚款
根据马来西亚所得税法（Income Tax Act, 1967）, 公司需准备好所有转让定价文件，并在收到税收局的要求的 30 天内呈交以避免被罚款。根据转让定价准则（Transfer Pricing Guidelines 2012），没有遵守以上条规的公司可被罚款，罚款金额可高达所需付的税务的25%-30%。
TRANSFER PRICING
税务调查
TAX INVESTIGATION
税务调查包括调查纳税人的业务和账簿，税务调查员通常会突击访问纳税人的营业场所（也可能是个人住所、代理/代表和第三方的办事处），并保管所需的文件和账簿以供调查。
【马来西亚】
税务调查是马来西亚内陆税收局（IRBM）为确保纳税申报表的准确性而采取的执法方式，目的是调查涉嫌欺诈、故意欺骗或疏忽报税的纳税人。
故意逃税是指为逃税或协助其他人逃税而作出的任何行为：
1. 在纳税申报表中故意遗漏或少报任何收入；
2. 针对当局提出的问题或提供资料要求，以口头或书面形式作出错误的答复；
3. 伪造账簿或其他记录，或是授权编制/管理假账簿或其他假记录；
4. 制造、使用或授权使用任何骗局、手段或诡计。
税务调查如何进行？
根据《1967年所得税法令》，内陆税收局局长（DGIR）有权“调查”和“审计”任何纳税人，违规和逃税者将在该法令下受到惩罚。 在发现欺诈、故意欺骗或疏忽报税等罪行的情况下，内陆税收局有权：
1. 额外评估：内陆税收局会进一步调查纳税人的收入和支出。
2. 重罚：罚款额从45%起跳，最高可达300%，视纳税人违规的情况而定（根据情况，纳税人将被处以从21%起跳的特殊罚款）。
3. 罚款：另一种类型的罚款视纳税人违规的情况而定。
4. 监禁：遗漏或少报收入及多报支出被视为刑事罪。
我们专业的税务师团队有着丰富的经验为中资企业节约应对调查成本，加快调查速度，在尽可能短的时间内配合相关税务部门结束调查，让客户尽快恢复正常经营。
税务咨询
